Ago 23, 2026 | Blog
El artículo 402 del Código Penal establece el delito de omisión del agente retenedor o recaudador. La aplicación de esta disposición plantea diferentes puntos de análisis relacionados con el alcance de las obligaciones comprendidas y las situaciones en las que puede surgir responsabilidad.
En este nuevo video, Mauricio Carvajal C., Socio Director de Tax Nexus Asesores, revisa algunos de los aspectos que generan inquietud alrededor de esta norma.
El análisis comienza por su ámbito de aplicación. En materia de retenciones y autorretenciones, el artículo 402 comprende obligaciones de carácter nacional administradas por la DIAN, lo que exige diferenciarlas de las retenciones y autorretenciones correspondientes a impuestos territoriales.
La disposición también se extiende a determinados responsables del impuesto sobre las ventas y del impuesto nacional al consumo. Asimismo, su parágrafo contempla el recaudo de tasas o contribuciones, ampliando las situaciones que pueden quedar comprendidas dentro del alcance de la norma.
Uno de los aspectos analizados en el video se relaciona con las autorretenciones. En estos casos surgen inquietudes particulares, dado que la obligación corresponde al propio contribuyente. El análisis plantea, entre otros aspectos, las diferencias que pueden existir entre causar una autorretención y omitir su traslado, frente a situaciones en las que la autorretención ni siquiera fue practicada.
También se revisan los casos en los que existe discusión sobre la procedencia de practicar una retención o sobre la aplicación del IVA o del impuesto nacional al consumo a una operación determinada. Estas situaciones pueden involucrar controversias tributarias cuyo análisis resulta determinante para establecer el alcance de las obligaciones involucradas.
En Tax Nexus compartimos análisis sobre las principales novedades y criterios en materia tributaria, legal y contable, con un enfoque orientado a su aplicación práctica y a la adecuada gestión del riesgo tributario.
Para mantenerse al tanto de nuestros análisis y novedades en materia tributaria, legal y contable, consulte los contenidos publicados regularmente en Tax Nexus Asesores.
Ago 14, 2026 | Noticias
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, mediante la Resolución 012017 del 13 de agosto de 2026, suspendió los términos de los procesos y actuaciones administrativas en materia tributaria, aduanera y cambiaria de competencia de determinadas direcciones seccionales, como medida transitoria frente a la situación de desastre de carácter nacional declarada mediante el Decreto 1171 del 11 de agosto de 2026.
La medida responde a las afectaciones derivadas del sismo ocurrido el 10 de agosto de 2026, con epicentro en San José del Palmar, Chocó, que impactó diferentes zonas del país y generó afectaciones en infraestructura pública y privada, dificultades de movilidad y restricciones operativas en varias de las jurisdicciones comprendidas por la resolución.
Jurisdicciones comprendidas
La suspensión aplica a los procesos y actuaciones administrativas de competencia de las direcciones seccionales de:
- Pereira.
- Armenia.
- Manizales.
- Tuluá.
- Palmira.
- Popayán.
- Quibdó.
- Buenaventura.
- Dirección Seccional de Impuestos de Cali.
- Dirección Seccional de Aduanas de Cali.
¿Desde cuándo y hasta cuándo se suspenden los términos?
La suspensión comprende el período entre el 13 y el 25 de agosto de 2026, inclusive.
Los términos se reanudarán el 26 de agosto de 2026. Los días comprendidos dentro de la suspensión no se contabilizarán para el cómputo de los términos respectivos.
La resolución también establece que los días 10, 11 y 12 de agosto de 2026 quedan cobijados por la medida, en consideración al evento de fuerza mayor ocurrido en las direcciones seccionales comprendidas en la resolución y a la declaratoria de desastre de carácter nacional.
¿Qué actuaciones quedan comprendidas?
La suspensión comprende los procesos, actuaciones, procedimientos y trámites administrativos de competencia de la DIAN relacionados con materias tributarias, aduaneras y cambiarias.
Entre otros, incluye actuaciones relacionadas con:
- Fiscalización y control.
- Determinación de obligaciones tributarias.
- Imposición y discusión de sanciones.
- Devoluciones y compensaciones.
- Requerimientos.
- Suministro de información.
- Respuestas a actuaciones administrativas.
- Presentación de solicitudes.
- Interposición de recursos.
- Procedimientos administrativos y demás actuaciones a cargo de la DIAN comprendidas en la medida.
La suspensión también comprende los procedimientos de devolución y/o compensación en todas sus etapas y actuaciones, incluido el trámite establecido en la Ley 344 de 1996.
La suspensión no modifica los vencimientos generales de obligaciones tributarias
Un aspecto que debe distinguirse es el alcance de la suspensión.
La Resolución 012017 establece expresamente que la medida no modifica los plazos para el cumplimiento de obligaciones tributarias sustanciales o formales establecidos directamente por la ley o por disposiciones reglamentarias de carácter general, salvo que exista una disposición especial en contrario.
Por tanto, la suspensión se refiere a los términos de los procesos y actuaciones administrativas comprendidos en la resolución y no constituye, por sí misma, una modificación general del calendario de obligaciones tributarias.
Términos de firmeza, caducidad y prescripción
Durante el período de suspensión tampoco correrán los términos relacionados con la firmeza de las declaraciones tributarias ni los términos de caducidad o prescripción asociados a las facultades de fiscalización, determinación, discusión, sanción y cobro de la DIAN.
Estos términos se reanudarán una vez finalice la suspensión.
Medida especial sobre la numeración de facturación
La resolución contempla además una medida relacionada con la autorización y habilitación de numeración de facturación.
Para los contribuyentes y responsables con domicilio fiscal en las direcciones seccionales comprendidas en la resolución cuya autorización de numeración tenga vencimiento durante agosto, septiembre u octubre de 2026, se levantan las reglas técnicas de validación de la numeración autorizada hasta el 1 de noviembre de 2026.
Una vez vencido este plazo, los usuarios deberán realizar la solicitud de autorización o habilitación de las numeraciones que requieran para sus operaciones.
La Resolución 012017 de 2026 rige a partir de la fecha de su publicación.
Ago 4, 2026 | Noticias
La normativa tributaria contempla una excepción a la retención en la fuente para determinados pagos o abonos en cuenta derivados de operaciones sobre bienes de origen agrícola, pecuario o pesquero registradas a través de bolsas de productos legalmente constituidas.
No obstante, en la práctica es frecuente encontrar interpretaciones según las cuales basta con que la operación haya sido registrada en la Bolsa Mercantil para concluir que no debe practicarse retención en la fuente. Esta interpretación puede conducir a aplicaciones incorrectas de la norma y a contingencias tributarias para las partes que intervienen en la operación.
En realidad, la excepción exige verificar el cumplimiento de varias condiciones previstas por la regulación tributaria. Entre ellas, que los bienes objeto de la transacción correspondan a productos de origen agrícola, pecuario o pesquero que no hayan sido sometidos a procesamiento industrial o que únicamente hayan recibido una transformación industrial primaria.
De igual manera, resulta importante analizar el alcance de la certificación expedida por la sociedad comisionista de bolsa. Aunque este documento constituye un soporte importante de la operación, no sustituye el análisis sobre la naturaleza de los bienes negociados ni permite concluir, por sí solo, que la excepción resulta procedente.
Precisamente por esta razón, antes de aceptar la no práctica de retención en la fuente conviene revisar cuidadosamente el contenido de la factura, las características de los productos comercializados y el cumplimiento de los requisitos establecidos por la normativa tributaria.
¿Qué encontrará en este video?
En este análisis abordamos, entre otros, los siguientes aspectos:
- El alcance de la excepción prevista por la normativa tributaria.
- Los requisitos para aplicar correctamente este tratamiento.
- La importancia de la certificación expedida por la sociedad comisionista de bolsa.
- La diferencia entre transformación industrial primaria y procesamiento industrial.
- Algunos errores que suelen presentarse en la aplicación práctica de esta disposición.
En el siguiente video explicamos el alcance de esta excepción y comentamos algunos aspectos que conviene revisar antes de aplicar este tratamiento tributario.
En Tax Nexus compartimos análisis sobre las principales novedades y criterios en materia tributaria, legal y contable, con un enfoque orientado a su aplicación práctica y a la adecuada gestión del riesgo tributario.
Jun 1, 2026 | Noticias
UPME modifica el procedimiento para acceder a incentivos tributarios de la Ley 1715
La Unidad de Planeación Minero Energética (UPME) expidió la Resolución 400 del 29 de mayo de 2026, mediante la cual modifica el procedimiento para solicitar la evaluación y certificación requerida para acceder a los incentivos tributarios previstos en la Ley 1715 de 2014.
La principal modificación consiste en la sustitución del sistema de ciclos de recepción de solicitudes por una ventana continua de radicación. A partir de esta decisión, las solicitudes podrán presentarse entre el 1 de febrero y el 15 de diciembre de cada año a través del aplicativo web dispuesto por la entidad.
Hasta ahora, el esquema operaba mediante períodos específicos de recepción, lo que obligaba a los interesados a ajustar sus cronogramas de inversión y presentación a las fechas definidas por la administración. Según la UPME, el cambio responde al incremento sostenido en el número de solicitudes y busca eliminar las restricciones operativas asociadas a los ciclos cerrados.
La entidad señaló que durante 2025 recibió más de 10.000 solicitudes relacionadas con proyectos de fuentes no convencionales de energía y medidas de gestión eficiente de la energía, lo que evidenció la necesidad de adoptar un mecanismo de recepción más flexible y permanente.
La medida aplica a las solicitudes de evaluación requeridas para la expedición de certificados que permiten acceder a beneficios tributarios asociados a proyectos de fuentes no convencionales de energía, gestión eficiente de la energía, movilidad eléctrica y otras inversiones cobijadas por el régimen de incentivos de la Ley 1715 de 2014.
Desde Tax Nexus continuaremos informando sobre desarrollos normativos que puedan impactar la planeación tributaria y la ejecución de proyectos con acceso a incentivos fiscales.
Feb 4, 2026 | Noticias
En Tax Nexus ponemos a disposición de nuestros clientes y aliados el Calendario Tributario 2026, un recurso diseñado para apoyar la planeación tributaria y facilitar el cumplimiento oportuno de las principales obligaciones fiscales durante el año.
El calendario consolida, en un solo documento, los impuestos nacionales y territoriales más relevantes, organizados por períodos y fechas de vencimiento, con el propósito de servir como una guía práctica para la gestión fiscal a lo largo del año.
¿Qué contiene el Calendario Tributario 2026?
El documento incluye, entre otros:
Principales obligaciones tributarias de carácter nacional.
Impuestos territoriales relevantes.
Organización por períodos y fechas de vencimiento.
Un enfoque práctico que permite anticipar cargas fiscales y estructurar la planeación tributaria con mayor orden.
Este calendario está pensado como una herramienta de consulta, que facilita la identificación de hitos relevantes del año fiscal y contribuye a una gestión más organizada de las responsabilidades tributarias.
¿A quién está dirigido?
El Calendario Tributario 2026 está dirigido a:
Personas naturales que requieren claridad sobre sus obligaciones fiscales.
Personas jurídicas que buscan una mejor planeación de sus cargas tributarias.
Entidades sin ánimo de lucro, en especial aquellas sujetas al Régimen Tributario Especial, que deben cumplir con obligaciones específicas y plazos definidos.
Continuaremos compartiendo recursos y análisis que contribuyan a una gestión tributaria informada y alineada con las obligaciones vigentes.
